Lũy kế là một trong các thuật ngữ chuyên dụng được dùng nhiều trong kinh doanh. Vậy lũy kế là gì? Công thức tính lũy kế chuẩn xác ra sao. Bài viết dưới đây mà Muaban.net chia sẻ tin rằng nó sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn các thuật ngữ trên cũng như vận dụng hiểu quả để đưa ra các kết luận đúng đắn nhất khi kinh doanh.
Khái niệm về lũy kế là gì và công thức tính lũy kế
Lũy kế là khái niệm thường được đề cập trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh của các doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh lỗ với lợi nhuận bé hơn 0. Đây có thể là thuật ngữ không quá mới đối với người trong ngành. Tuy nhiên, đối với những ai đang có nhu cầu học, tìm hiểu thêm về ngành này thì nên cập nhật ngay các định nghĩa, khái niệm liên quan để vận dụng hiệu quả nhất.
Đây là cơ sở dữ liệu để đúc kết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Khái niệm lũy kế là gì?
Lũy kế (Cummulative) được hiểu là những số liệu được tổng hợp, tính toán trước đó được đưa vào tính toán trong đợt hạch toán tiếp theo. Có thể hiểu, lũy kế chính là lũy tiến được cộng dồn lại và nối tiếp liên tục với nhau.
Ví dụ tháng trước chúng ta nợ 5 triệu, tháng sau tiếp tục nợ 6 triệu, nếu như nợ tháng trước vẫn chưa được trả thì cộng lũy tiến vào tháng sau. Suy ra số nợ thành 11 triệu.
Công thức tính lũy kế là gì?
Công thức tính lũy kế được cụ thể như sau:
Lũy kế = Phát sinh chi phí trong kỳ + lũy kế ở các tháng trước đó
Ví dụ: Tài khoản chứng khoán đang có 20 triệu. Lợi nhuận khi bạn đầu tư vào cổ phiếu như sau:
– Quý 1: -4 triệu.
– Quý 2: +5 triệu.
– Quý 3: +4 triệu.
– Quý 4: -4 triệu.
Vậy lũy kế cả năm được tính bằng: (-4) + (5) + (4) + (-4) = 1 triệu
Từ đó suy ra, lợi nhuận được 1 triệu
Một số khái niệm liên quan và công thức tính
Ngoài thông tin chia sẻ lũy kế là gì. Mua Bán sẽ giới thiệu thêm cho bạn một số khái niệm liên quan như: khấu hao lũy kế là gì, lỗ lũy kế…và công thức tính chi tiết.
Khấu hao lũy kế là gì?
Khấu hao lũy kế là tổng chi phí tài sản của nhà máy đã được phân bổ vào chi phí khấu hao tài sản kể từ khi chúng được đưa vào phục vụ. Khấu hao lũy kế đi kèm với các tài sản liên quan đến xe cộ, nhà cửa, xây dựng…
Hao mòn lũy kế là gì cũng được giải thích đơn giản là tổng khấu hao của năm hiện tại cộng với khấu hao của các năm về trước nhằm thu hồi lại các tài sản mà doanh nghiệp đã bỏ ra đầu tư.
Khấu hao lũy kế được tính theo công thức:
Khấu hao lũy kế = (Giá trị số sách ròng + giá trị còn lại) * Phần trăm tỉ lệ khấu hao ước tính.
Trong đó:
- Giá trị sổ sách ròng là giá trị thực của tài sản ngay tại thời điểm kế toán
- Giá trị còn lại là giá trị dự đoán ước tính vào cuối thời gian sử dụng tài sản
- Tỉ lệ khấu hao ước tính: dựa vào mô hình việc sử dụng tài sản trong vòng đời hữu ích của tài sản đó.
>>>Xem thêm: 5M là gì? Mô hình 5M trong quản lí doanh nghiệp
Lỗ lũy kế là gì?
Khái niệm lỗ lũy kế chúng ta có thể hiểu là sự suy giảm về tài sản. Khi đó giá trị được ghi nhận lại trên sổ sách nhiều hơn giá trị thu hồi tại thời điểm ghi nhân. Do đó, đây chính là một khoản lỗ lũy kế.
Ví dụ một doanh nghiệp mua máy móc, nguyên vật liệu cho việc sản xuất mỹ phẩm với thời gian khấu hao là 10 năm nhưng tới năm thứ 7 khi kiểm tra thì tài sản khấu hao mất đi giá trị sử dụng. Như vậy trong thời gian sử dụng tài sản đã bị hao mòn nhanh hơn so với cách tính khấu hao. Do đó, doanh nghiệp trên đã tồn tại lỗ lũy kế.
Lỗ lũy kế được tính theo công thức như sau:
Lỗ lũy kế = Giá trị được ghi trên sổ sách của CGU – giá trị thu hồi lại của CGU ( CGU: đơn vị tạo ra tiền)
Khi hạch toán các khoản lỗ lũy kế nếu áp dụng mô hình kinh doanh giá gốc. Thì lỗ lũy kế sẽ được ghi nhận:
- Nợ: Chi phí lỗ hoặc lãi lũy kế/ Có: Tài sản
Khi hạch toán các khoản lỗ lũy kế nếu áp dụng mô hình đánh giá lại. Thì lỗ lũy kế sẽ được ghi nhận - Nợ: Thặng dư đánh giá lại (còn gọi là phần nguồn vốn) / Có: Tài sản
Để chính xác nhất, phải tính thêm khấu hao cho các kỳ tới.
Lãi lũy kế là gì?
Lãi lũy kế có thể hiểu là sự gia tăng về tài sản, một số giá trị tài sản tăng lên vượt mức so với giá trị thực được ghi trên sổ sách. Điều này giúp doanh nghiệp bù trừ vào những khoản lỗ khác.
Công thức tính lãi lũy kế như sau:
Lãi lũy kế = Giá trị được ghi trên sổ sách của CGU + giá trị thu hồi lại của CGU
( CGU: đơn vị tạo ra tiền)
Lợi nhuận lũy kế là gì?
Lợi nhuận lũy kế: là khoản tiền cộng được tính từ kỳ thứ nhất khi đã trừ tất cả các khoản lãi cần chia. Ở đây, nó giống như mức lợi nhuận được giữ lại hoặc lợi nhuận chưa được phân phối.
Lợi nhuận lũy kế được tính theo công thức: Tổng số tiền được cộng từ kỳ đầu – Khoản lãi đã chia
>>> Xem thêm: BPO là gì? Lợi ích tuyệt vời BPO mang lại cho doanh nghiệp
Lũy kế thanh toán tạm ứng
Đây là khái niệm có liên quan đến số tiền doanh nghiệp thực hiện tạm ứng để phục vụ các điều kiện trong hợp đồng (hợp đồng ở đây được đề cập thường là hợp đồng xây dựng, hợp đồng sản xuất, hợp đồng gia công…) và số tiền được đề nghị thanh toán ở giai đoạn hiện tại.
Công thức tính lũy kế thanh toán tạm ứng như sau:
Lũy kế thanh toán tạm ứng = Giá trị tạm ứng theo hợp đồng còn lại chưa thu hồi từ cuối kỳ trước – Chiết khấu tiền tạm ứng + Giá trị được đề nghị thanh toán của kỳ này
| Tham khảo các tin đăng tuyển dụng việc làm kinh doanh tại Muaban.net: |
Lũy kế thanh toán khối lượng công việc hoàn thành
Thuật ngữ này thường được dùng để chỉ số tiền thực hiện thanh toán theo khối lượng công việc đã được hoàn thành. Một số hợp đồng áp dụng cách tính lũy kế này là hợp đồng sản xuất, xây dựng, gia công tổng hợp…
Công thức tính lũy kế thanh toán khối lượng hoàn thành như sau:
Lũy kế thanh toán khối lượng được hoàn thành = Số tiền đã thanh toán khối công việc hoàn thành đến cuối kì trước + Chiết khấu tiền tạm ứng + Giá trị được đề nghị thanh toán của kỳ này
Câu hỏi thường gặp về lũy kế thanh toán
Đảo ngược khoản lỗ lũy kế có được không?
Dựa trên các chuẩn mực, quy định trong kế toán doanh nghiệp. Ở từng trường hợp nhất định, các kiểm toán viên, kế toán viên có thể tiến hành đảo ngược các khoản lỗ lũy kế nhất định. Tuy nhiên, bạn chỉ thể thực hiện hành vi này trong trường hợp có một số chỉ số nhất định làm thay đổi các khoản lỗ lũy kế có thể giảm, hoàn nhập. Ngoài ra, bạn cần phải điều chỉnh chi phí khấu hao cho kỳ sau và tất nhiên, bạn sẽ không được đảo ngược lỗ lũy kế vì lợi thế thương mại.
Cách tìm các khoản suy giảm
Khoản suy giảm thể hiện sự xu hướng giảm trong giá cả thị trường hoặc những thay đổi không mang tính bất lợi trong vấn đề về kỹ thuật, môi trường kinh tế, môi trường pháp lý, sự gia tăng lãi suất của thị trường,…
Thông số trong nội bộ có thể là lỗi thời, thiệt hại vật chất, làm giảm hiệu suất sử dụng tài sản, các thay đổi gây ảnh hưởng tiêu cực cho doanh nghiệp,… Nếu như một chỉ số trên thay đổi thì cần phải xác định lại từ đầu giá trị thu hồi tài sản.
Như vậy, Muaban.net đã giải đáp những thắc mắc xoay quanh câu hỏi “lũy kế là gì?” Hy vọng bài viết giúp bạn đọc có thêm thông tin, kiến thức và các thông tin liên quan về lũy kế. Từ đó áp dụng đúng các công thức tính và dùng nó để phục vụ công việc một cách hiệu quả nhất.
>>>Xem thêm:
- Hoạch định chiến lược là gì? Chi tiết 5 bước trong quy trình hoạch định chiến lược
- Business model canvas là gì? Khái niệm và cách triển khai
- Workflow là gì? 7 bước để xây dựng một workflow cơ bản
